Выявленные надзорными и фискальными органами обстоятельства исполнения многомиллиардных государственных контрактов в Ямало-Ненецком автономном округе рискуют обернуться крупномасштабным скандалом. ФНС уже потребовала от крупного подрядчика властей ЯНАО – ООО «Реском-Тюмень» (Тюмень) доплатить сотни миллионов рублей в бюджет. Кроме того, организация оказалась в эпицентре внимания прокуратуры и СУ СКР по ЯНАО.
Так, по итогам выездной проверки ИФНС России по Тюмени №3 установила целый перечень нарушений со стороны «Реском-Тюмень». В результате разбирательств финансовые претензии к компании составили более 450 млн рублей, 310 из которых приходилось на НДС, а 12,5 млн – налог на прибыль. Также от тюменской организации потребовали заплатить более 129 млн рублей пени и штрафа.
Отметим, что все претензии инспекции были связаны с взаимодействием «Реском-Тюмень» с контрагентами в рамках госконтрактов в ЯНАО. Фискалы посчитали, что партнеры компании в реальности заявленные работы не выполняли, а соглашения с ними существовали для умышленного снижения объемов платежей в бюджет.
Например, внимание ревизоров привлекли работы по договору, заключенному между ГУП ЯНАО «Ямалгосснаб» и «Реском-Тюмень». Последнее должно было доставить в муниципалитеты дизельное топливо, отгружаемое из Омска и Сургута. Для исполнения обязательств тюменская компания заключила договор на перевозку нефтепродуктов водным транспортом с ООО «СнабМеталлСервис» (Первоуральск, Свердловская область). Однако, проведя ревизию, налоговики решили, что свердловская компания не оказывала услуги для «Реском-Тюмень», хотя НДС по этой сделке был заявлен в рамках вычетов.
Раскручивать эту цепочку фискалы начали с судов, которые доставляли топливо. Как выяснилось в рамках проверки, это был теплоход «Артем» с баржами СТГН-16 и НБ-15. При этом плавсредства ООО «СнабМеталлСервис» не принадлежали. Числились они за физическими лицами. Далее вскрылась еще одна нестыковка. Ни «СнабМеталлСервис», ни ООО «Модуль-СМ» (в адрес этой компании перечислялись денежные средства, полученные свердловской структурой от «Реском-Тюмень» за перевозку дизельного топлива) деньги владельцам судов не платили.
Не менее интересные подробности вскрыл допрос экс-начальника службы эксплуатации речного флота ООО «Реском-Тюмень», работавшего в организации с 1997 по сентябрь 2013. Из его пояснений следовало, что «СнабМеталлСервис» ему неизвестен.
Рассказывая про «Модуль-СМ», экс-сотрудник, среди прочего, заявил, что «на очередной планерке по субботам Марьин В. Б. (Марьин Владимир Борисович – генеральный директор «Реском-Тюмень». – Прим. ред.) поручил, чтобы все договоры с грузоперевозочными компаниями были переоформлены на ООО «Курган-Универсал» и ООО «Модуль-СМ» вместо «Реском-Тюмень». <…> Перевозчики начали звонить и спрашивать, в связи с чем просят заменить «Реском-Тюмень» на данные компании. <…> Многие были этим возмущены, они боялись, что с ними могут не рассчитаться. <…> В договорах менялись только названия компаний, условия оставались прежними. Все документы пo OOO «Курган-Универсал» и OOO «Модуль-СМ» проходили через Марию Крафт. Насколько мне (экс-сотруднику) известно, Мария Крафт – племянница Марьина В.Б. <…> Как такового функционала у этих компаний не было, через них оформлялись только документы».
Основываясь на этой информации, фискалы, в частности, пришли к выводу, что работы «СнабМеталлСервис» выполнять не могла, а «Реском-Тюмень» была осведомлена о созданной налоговой схеме.
Кроме того, проверка вскрыла информацию об интересе к «Реском-Тюмень» следователей. Было установлено, что отдельная документация, изъятая при обысках и выемках документов в «Реском-Тюмень» и ООО «ПНМ «Андезит», находится в материалах уголовного дела, которое ведет СУ СКР по ЯНАО.
Изучив эти обстоятельства, суд пришел к выводу, о согласованности действий «Реском-Тюмень» и участников схемы по созданию фиктивного документооборота, для завышения вычетов по НДС и снижения отчислений по налогу на прибыль.
Впрочем, этой сделкой претензии фискалов не ограничились – в эпицентр внимания ревизоров попали куда более крупные госконтракты и финансовые операции. Например, уже скандально известный проект реконструкции аэропортового комплекса, взлетно-посадочной полосы в Красноселькупе. Отметим, по контракту с МКУ «Комитет по управлению капитальным строительством», который был заключен с «Реском-Тюмень» в 2014 году, стоимость работ превышала 4,4 млрд рублей.
Для реализации проекта «Реском-Тюмень» привлекла «СнабМеталлСервис», с которой был заключен договор на поставку стройматериалов. Впрочем, и в данном случае фискалы усомнились в том, что работы выполнял именно этот контрагент. Проверив цепочку, в инспекции пришли к выводу, что фактически перевозку аэродромных плит от заводов-изготовителей до станции Коротчаево осуществляли сами поставщики, а не «СнабМеталлСервис». В свою очередь доставка до объекта производилась силами «Реском-Тюмень», а также привлеченных компаний: АО «Объ-Иртышское речное пароходство», ТК «ТрансРусь», «УсинскСтройСервис».
Примечательные обстоятельства выявил и анализ движения денежных средств по цепочке. «За период с января 2013 по октябрь 2013 «Реском-Тюмень» производились перечисления средств в адрес «СнабМеталлСервис» в общей сумме 308,68 млн рублей, в том числе на приобретение плит ПАГ-18, ПАГ-14. Полученные деньги на 91% переведены на счет «Модуль-СМ» (директор Новиков В.Н.). При дальнейшем исследовании движения средств в большей части установлен их вывод на организации, имеющие признаки фиктивно созданных компаний. <…> ООО «Модуль-СМ» переводило средства на счета ООО «ТрансСервисЭкспресс», ООО «Инрезерв», ООО «Компания Территория», ООО «Формат-Инвест», ООО «Уренгойская транспортная компания» (учредитель – Гордеев А.В., заместитель – Новиков В.Н)», – говорится в позиции налоговой, которая, к прочему, указала на приговор Калининского районного суда Тюмени в отношении Новикова Н. В. и Гордеева А. В. по уголовному делу, из которого усматривается участие последних в преступных схемах незаконного вывода денежных средств. В ФНС также обратили внимание на схожесть операций в схемах, установленных в ходе проверки «Реском-Тюмень» и изложенных в приговоре в отношении Новикова и Гордеева.
Для понимания масштаба вероятных манипуляций с налогами добавим, что претензии к «Реском-Тюмень» возникли и по сделкам, проводимым в рамках контракта с ГКУ «Дирекция дорожного хозяйства Ямало-Ненецкого автономного округа» по строительству автомобильной дороги «Сургут – Салехард, участок Надым – Салехард, км 1191– км 1241». Согласно данным сайта госзакупок, цена контракта превысила 7,88 млрд рублей.
«Проведенными мероприятиями установлено, что контрагент «Реском-Тюмень» – ООО «ТехПромСоюз» – фактически поставку щебня различных фракций не осуществляло. Поставка производилась от ООО «Предприятие нерудных материалов «Андезит», взаимозависимого лица «Реском-Тюмень». Услуги по перевозке и доставке щебня водным и автомобильным транспортом «ТехПромСоюз» также не осуществляла, а также не производила посреднических услуг по поиску исполнителей организаций-перевозчиков», – говорится в позиции налоговой. При этом налоговики, изучив сделки, пришли к выводу, что стоимость щебня существенно возрастала в ходе «реализации» его по цепочке.
Добавим, что в «Реском-Тюмень» нарушения, предъявленные налоговой, в ходе судебных разбирательств с ИФНС России по Тюмени №3 категорически отрицали. Юристы тюменской компании уверяли, что инспекция намеренно искажает показания свидетелей, а отдельные должностные лица «Реском-Тюмень» допрошены не были. При этом заявляли, что сведения, поступившие от экс-начальника службы эксплуатации речного флота «Реском-Тюмень», «следует расценивать как недостоверные с учетом того, что он был уволен в связи с установлением в его действиях незаконных схем обогащения за счет организации».
Кроме того, представители подрядчика властей ЯНАО ссылались на игнорирование инспекцией сведений перевозчиков, подтверждающих взаимодействие с контрагентом и отдельные перечисления по счету контрагентов.
Впрочем, Арбитражный суд Тюменской области в ноябре счел, что претензии ФНС к «Реском-Тюмень» обоснованы, отказавшись признавать недействительным решение, на основании которого компании были доначислены сотни миллионов рублей.
Для полноты картины добавим, что недавно прокуратура ЯНАО вскрыла крупные нарушения при исполнении других государственных контрактов. Исполнителем по ним выступало ООО «Реском-Тюмень», а общая сумма подписанных договоров превышала полмиллиарда рублей.
Как было установлено надзорным органом, сначала заказчик – администрация города Лабытнанги – искусственно ограничил доступ для потенциальных участников, а затем нарушил существенные условия контрактов, выплатив более 142 млн бюджетных рублей в качестве аванса, что не было предусмотрено рамками договоров.
«Такие крупные госконтракты сторонние, неизвестные властям организации, как правило, не получают. Все они были заключены, когда регион возглавлял Дмитрий Кобылкин. Представить ситуацию, что о выявленных со стороны «Реском-Тюмень» нарушениях чиновникам компетентные органы не сообщали, достаточно сложно. Особенно, когда речь идет о миллиардных вложениях бюджета. Поэтому не исключаю, что вопросы у следователей могут возникнуть и к экс-подчиненным действующего министра природных ресурсов и экологии РФ Кобылкина», – заключил собеседник издания, знакомый с конфликтом.
«Реском-Тюмень» нарисовала в ямальской тундре налоговые схемы